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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練:遞延所得稅(01.18)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2024/01/18 09:10:13 字體:

能力是練出來的,潛能是逼出來的,習(xí)慣是養(yǎng)成的,成功是一步步走出來的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日提供高質(zhì)量習(xí)題,以下為《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練,實(shí)踐檢驗(yàn)真知,中級(jí)會(huì)計(jì)考生們快來自測一下吧!

多選題

企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中,不能確認(rèn)遞延所得稅的情況有(?。?/p>

A、非同一控制企業(yè)合并(免稅合并)初始確認(rèn)的商譽(yù) 

B、自行研發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的支出 

C、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi) 

D、企業(yè)上年發(fā)生的未彌補(bǔ)虧損 

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】
選項(xiàng)A,商譽(yù)初始計(jì)量時(shí)不確認(rèn)遞延所得稅;選項(xiàng)B,自行研發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的資本化支出加計(jì)攤銷形成暫時(shí)性差異,但是不確認(rèn)遞延所得稅,費(fèi)用化支出形成非暫時(shí)性差異,也不確認(rèn)遞延所得稅。
【提示】熟記產(chǎn)生暫時(shí)性差異但是不確認(rèn)遞延所得稅的特殊情況:
(1)自行研發(fā)的屬于三新范疇的無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異,不屬于企業(yè)合并,既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,且屬于初始確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生差異,不確認(rèn)遞延所得稅;
(2)擬長期持有的權(quán)益法核算長期股權(quán)投資產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,不確認(rèn)遞延所得稅;
(3)免稅合并商譽(yù)初始確認(rèn)時(shí)暫時(shí)性差異,不確認(rèn)遞延所得稅。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《財(cái)務(wù)管理》(01.18)

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《經(jīng)濟(jì)法》(01.18)

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