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中級會計職稱財務(wù)管理知識點:準予抵扣的進項稅額

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:任任任 2019/12/24 12:44:38 字體:

2020年中級會計職稱進入備考階段,你開始學(xué)習(xí)了嗎?中級會計職稱財務(wù)管理在中級會計職稱考試中算是難度比較大的一個科目,中級會計職稱財務(wù)管理知識點:準予抵扣的進項稅額的內(nèi)容出來了,給你吧!

中級會計職稱知識點

中級會計職稱財務(wù)管理——準予抵扣的進項稅額:

(1)憑票抵扣+計算抵扣

抵扣方法

具體內(nèi)容

以票抵稅

A.從銷售方取得的“增值稅專用發(fā)票”上注明的增值稅額(一般納稅人取得普通發(fā)票,不得抵扣。)

B.從海關(guān)取得的進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

計算抵稅

外購免稅農(nóng)產(chǎn)品:進項稅額=買價×10%

【注意】納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照12%的扣除率計算進項稅額。

【提示】運費的處理

收取的運費

符合條件的代墊運費

銷售企業(yè)不能作為進項稅額抵扣,也不能作為銷項稅額

其余

①若為運輸企業(yè):按照交通運輸服務(wù)計征增值稅銷項稅額。

②若為銷售企業(yè):屬于新混合銷售,統(tǒng)一按貨物銷售計征增值稅,運費作為價外費用處理(除非分別開票)

支付的運費

進項稅額抵扣,稅率10%

(2)接受境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn),從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

【總結(jié)】增值稅抵扣憑證包括:增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、稅收繳款憑證。

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