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備考信息
【題目內容】
A、B公司均為增值稅一般納稅人。A公司外購一批貨物5000元,取得增值稅專用發(fā)票,購進后又委托B公司進行深加工,支付加工費1000元, 并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后,A公司將這批貨物直接對外銷售,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000元。 根據(jù)以上所述,以下各種說法正確的有( )。
A.A公司應當繳納增值稅340元
B.B公司應該繳納增值稅170元
C.A公司應當繳納增值稅510元
D.B公司不須繳納增值稅
【正確答案】 AB
【答案解析】 A應當繳納增值稅=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B應當繳納增值稅=1000×17%=170(元)。
2015年中級會計職稱考試時間——9月12日即將到來,備考時間日益緊迫。為幫助考生們高效備考,正保會計網校特從答疑板中精選學員普遍出現(xiàn)的問題,為大家找到解決的方法,以下是學員關于《經濟法》第六章“增值稅法律制度”提出的相關問題及解答,希望對大家有幫助!
中級會計職稱:加工費 |
詳細問題描述: 加工費都是不含稅的嗎? 答疑老師回復: 不是的;判斷加工費是否含稅的標準與判斷銷售貨物是否含稅的標準相同: 關于判斷是否含稅的總結如下: 1.增值稅專用發(fā)票上注明的價格肯定是不含稅的。 2.普通發(fā)票上的價格是含稅的。 3.納稅人的銷售價格如果沒有特別指明,則是含稅的。 4.零售價格,如果沒有特別指明,一般是含稅的。 5.價外費用和逾期包裝物押金的價格是含稅的。 6.對于一般納稅人企業(yè)而言其收取的委托加工中的加工費與材料費,如果題目沒有特別的提示,一般是按照不含增值稅處理的。 7.對于運費,營改增之前或營改增之后沒有單獨核算的,收取的運費作為價外費用處理,價外費用都是按含稅價對待,營改增之后按混業(yè)經營處理。 8.小規(guī)模納稅人的銷售價格是含稅的。 9.混合銷售中的“非增值稅應稅勞務”(如空調的安裝費)視為含稅收入。 10.組價成本中的金額是不含稅的。 11.一般納稅人采用簡易辦法征稅,銷售額視同含稅價。 祝您學習愉快! |
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