2020中級會計實務(wù)知識點：遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/03/25 16:27:26　字體：大小

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中級會計職稱中級會計實務(wù)知識點

知識點：遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量

差異	項目	具體規(guī)定
可抵扣暫時性差異	謹慎確認	確認因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限
	關(guān)注問題	1.對與長期股權(quán)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足有關(guān)條件的，應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)；2.對于按照規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理
	不予確認	企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不屬于企業(yè)合并并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額
	計量	1.以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量；2.不要求折現(xiàn)；3.期末應(yīng)對遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值復(fù)核

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