2020中級會計實務(wù)知識點(diǎn)：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/03/25 16:26:08　字體：大小

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中級會計職稱中級會計實務(wù)預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

知識點(diǎn)：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量

差異	項目	具體規(guī)定
應(yīng)納稅暫時性差異	充分確認(rèn)	除明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債；借方計入所得稅費(fèi)用、其他綜合收益或商譽(yù)等
	不予確認(rèn)	1.商譽(yù)的初始確認(rèn)；2.除企業(yè)合并以外的其他交易或事項中，如果既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額；3.與長期股權(quán)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，一般應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，但同時滿足特定條件的除外
	計量	1.遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。2.相關(guān)遞延所得稅負(fù)債不要求折現(xiàn)

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