2021中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題精選（十四）

對于中級經(jīng)濟(jì)師考試來說，只有不畏艱苦、堅(jiān)持學(xué)習(xí)的人才能收獲成功，當(dāng)心中有了明確的目標(biāo)，憑著不屈的斗志，不懈地努力，就沒有什么可以難倒你，相信你一定會(huì)到達(dá)理想的彼岸！以下是本周中級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收練習(xí)題精選，供考生們學(xué)習(xí)掌握。練習(xí)題精選每周一更新哦~

1、多選題

一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用開生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物時(shí)，且取得下列憑證中的（?。┑葧r(shí)，可按10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

A、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免稅政策開具的普通發(fā)票 

B、一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 

C、從按照3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票 

D、批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票 

E、小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票 

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人按照10%扣除需要取得的憑證：可以享受農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除政策的票據(jù)有三種類型：一是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票，且必須是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免稅政策開具的普通發(fā)票；二是取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；三是從按照3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票。需要說明的是，取得批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票，以及小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，均不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、多選題

小規(guī)模納稅人銷售其取得（非自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)）的增值稅計(jì)稅規(guī)定的說法，正確的有（?。?/p>

A、以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額 

B、以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額 

C、按3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額 

D、按5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額 

E、免征增值稅 

【正確答案】 BD

【答案解析】 本題考查增值稅簡易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷售其取得（非自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

3、單選題

關(guān)于一般納稅人提供的教育輔助服務(wù)的計(jì)稅規(guī)定的說法，正確的是（?。?。

A、免納增值稅 

B、可以選擇按簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅 

C、一律按6%稅率計(jì)算繳納增值稅 

D、一律按簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅 

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查增值稅簡易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算。一般納稅人提供的教育輔助服務(wù)，可以選擇按簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

4、單選題

非正常損失的購進(jìn)貨物、修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣，其中非正常損失是指（?。?。

A、自然災(zāi)害損失 

B、購進(jìn)貨物滯銷過期報(bào)廢損失 

C、合理損失 

D、因管理不善造成被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的損失 

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。

5、單選題

某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年5月取得含稅銷售收入128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，當(dāng)期逾期未收回包裝貨物押金7.02萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額為（?。┤f元。

A、15.07 

B、19.04 

C、19.72 

D、20.66 

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。增值稅應(yīng)納稅額＝128.7／（1＋13％）×13％＋2.34／（1＋13％）×13％＝15.07（萬元）。

6、多選題

下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（?。?/p>

A、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起，停止計(jì)提折舊 

B、未使用的房屋不得計(jì)提折舊 

C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，承租方可以計(jì)提折舊 

D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，出租方不再計(jì)提折舊 

E、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊 

【正確答案】 ADE

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項(xiàng)B，未使用的房屋可以計(jì)提折舊。選項(xiàng)C，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，出租方計(jì)提折舊。

7、單選題

企業(yè)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的起始時(shí)間是（?。?。

A、購買資產(chǎn)月份 

B、購買資產(chǎn)月份的次月 

C、投入使用的當(dāng)月 

D、投入使用月份的次月 

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。

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