中級經(jīng)濟(jì)師《人力資源管理》精選知識點(diǎn)：股票期權(quán)

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【知識點(diǎn)】股票期權(quán)

1.特征

（1）是權(quán)利而不是義務(wù)；

（2）行權(quán)價(jià)低于行權(quán)時(shí)企業(yè)股票市場價(jià)格才有價(jià)值；

（3）公司無償給予經(jīng)營者的。

2.優(yōu)點(diǎn)

（1）把經(jīng)營者利益與股東利益及企業(yè)發(fā)展結(jié)合起來；

（2）讓經(jīng)營者分享企業(yè)的預(yù)期收益；

（3）激勵(lì)手段比較靈活。

3.缺點(diǎn)

（1）只適用于上市公司；

（2）依托規(guī)范有生氣的股票市場，規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)；

（3）易誘發(fā)弄虛作假、惡意操縱和短期炒作；

（4）難以準(zhǔn)確衡量經(jīng)營者的表現(xiàn)和真實(shí)經(jīng)營狀況。

4.激勵(lì)范圍和對象

（1）范圍。已完成股權(quán)分置改革的滬深交易所上市的境內(nèi)上市公司和在境外上市的國有控股企業(yè)。

（2）激勵(lì)對象。董事、高管、核心技術(shù)人員或核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工，不包括獨(dú)立董事和監(jiān)事。

外籍員工任職董事、高管、核心技術(shù)人員或核心業(yè)務(wù)人員，可以成為激勵(lì)對象。

單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人及其配偶、父母、子女不得成為激勵(lì)對象。

5.激勵(lì)額度

全部有效股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及標(biāo)的股票總數(shù)累積不得超過公司股本總額的10%。非經(jīng)股東大會特別決議批準(zhǔn)，1名激勵(lì)對象通過全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司股票累計(jì)不得超過公司股本的1%。

6.時(shí)間規(guī)定

（1）授權(quán)日。必須是交易日。不得是：定期報(bào)告公布前30日、重大交易或重大事項(xiàng)決定過程中至該事項(xiàng)公告后2個(gè)交易日、其他可能影響股價(jià)的重大事件發(fā)生之日起至公告后2個(gè)交易日。

（2）等待期。授予日與獲授股票期權(quán)首次可以行權(quán)日之間間隔不得少于1年。

（3）有效期。從授權(quán)日計(jì)算不得超過10年。

（4）行權(quán)期。必須是交易日，應(yīng)當(dāng)在公司定期報(bào)告公布后第2個(gè)交易日，至下一次定期報(bào)告公布前10個(gè)交易日內(nèi)行權(quán)。

7.行權(quán)價(jià)格

“孰高原則”：草案摘要公布前1日收盤價(jià)與公布前30個(gè)交易日平均收盤價(jià)比較。

8.執(zhí)行方式

現(xiàn)金行權(quán)：個(gè)人繳納行權(quán)費(fèi)和稅金。

無現(xiàn)金行權(quán)：證券商出售部分股票作為行權(quán)費(fèi)，其余股票存入個(gè)人賬戶。

無現(xiàn)金行權(quán)并出售：對部分或全部可行權(quán)的股票期權(quán)行權(quán)并出售，賺取差價(jià)。

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