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沒(méi)有時(shí)間限時(shí)。關(guān)鍵是它每個(gè)月都有收入的，這樣的情況，是不是前面的收入把全部的成本都結(jié)轉(zhuǎn)完，然后后面的收入就不用結(jié)轉(zhuǎn)成本啊。我之前問(wèn)了兩次，就一個(gè)老師說(shuō)做合同履約成本，一個(gè)老師說(shuō)直接做庫(kù)存商品。合同履約成本，我怎么感覺(jué)也是不太符合呢

合同履約成本怎么不合適？他就是提供的服務(wù)沒(méi)有確認(rèn)收入。這個(gè)科目里面歸集的庫(kù)存商品，它得是商品 庫(kù)存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù)，符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位或作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品，以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)用于銷(xiāo)售的各種商品?

我們不是為了履行合同而發(fā)生成本啊，我們是先發(fā)生了成本，再與別的公司合作啊。

借勞務(wù)成本貸銀行存款或者應(yīng)付賬款這一個(gè)

什么意思呢？那關(guān)于這個(gè)業(yè)務(wù)的所有分錄應(yīng)該怎么做呢

借勞務(wù)成本貸銀行存款應(yīng)付賬款 借銀行存款貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸勞務(wù)成本 勞務(wù)成本。這個(gè)就是歸集成本的，因?yàn)槟銈儾皇巧唐罚霾涣藥?kù)存商品，用一個(gè)歸集科目

影 視 制作費(fèi)、創(chuàng)作費(fèi)、稿酬勞務(wù)費(fèi)、編劇工資的，都放到勞務(wù) 成本嗎？剛剛不是說(shuō)放到合同履約成本嗎？

那你跟我說(shuō)的，你不是為了履約而發(fā)生的 所以更換

影 視 制作費(fèi)、創(chuàng)作費(fèi)、稿酬勞務(wù)費(fèi)、編劇工資的，都放到勞務(wù)成本，這樣合理嗎？問(wèn)不同人，不同的答案，沒(méi)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的答案嗎

對(duì)的是的， 你做合同履約成本、勞務(wù)成本都可以，庫(kù)存商品絕對(duì)不對(duì)。庫(kù)存商品我上面給你寫(xiě)了， 你看下庫(kù)存商品的定義，它符合要求嗎？ 他都看不見(jiàn)的，看不見(jiàn)的怎么能有實(shí)物？

另外一個(gè)老師回復(fù)：雖然 短 劇 沒(méi) 有 實(shí)物 形 態(tài)，但 從 價(jià) 值 角 度看，它 是 投 入 多 種成 本后有經(jīng) 濟(jì) 價(jià) 值的產(chǎn) 品，像 軟 件一樣可存 儲(chǔ)、銷(xiāo) 售。在 影 視 和 數(shù) 字 內(nèi) 容行 業(yè)，這種 處理很常見(jiàn)，將 成 本計(jì)入 “庫(kù) 存 商 品 - 短 劇” 有利 于 核 算 利潤(rùn)。并且從會(huì)計(jì) 配 比 原 則出發(fā)，這樣能在有收 入時(shí)結(jié) 轉(zhuǎn) 成本，準(zhǔn)確反 映經(jīng) 營(yíng) 成 果

那勞務(wù)成本合同履約成本也可以呀， 勞務(wù)成本他也在存貨里面

編劇工資先計(jì)勞務(wù)成本，短劇完成后結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品 - 短??；影 視 制作費(fèi)和創(chuàng)作費(fèi)先計(jì)履約合同成本，短劇完成交付后結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品 - 短??；版權(quán)使用費(fèi)直接計(jì)入庫(kù)存商品 - 短劇。這樣做嗎？

可以 但是不建議你用庫(kù)存商品

給你看個(gè)案例 甲經(jīng)營(yíng)一家酒店，適用的增值稅稅率為6%，該酒店是甲的自有資產(chǎn)。第1年12月甲計(jì)提與酒店經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的酒店、客房以及客房?jī)?nèi)的設(shè)備家具等折舊20萬(wàn)元、酒店土地使用權(quán)攤銷(xiāo)費(fèi)用8萬(wàn)元。經(jīng)計(jì)算，當(dāng)月確認(rèn)房費(fèi)、餐飲等服務(wù)含稅收入53萬(wàn)元，全部存入銀行。求相關(guān)賬務(wù)處理。 （1）確認(rèn)資產(chǎn)的折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)用： 借：合同履約成本?28 貸：累計(jì)折舊?20 累計(jì)攤銷(xiāo)??8 解讀：甲經(jīng)營(yíng)酒店主要是通過(guò)提供客房服務(wù)賺取收入，而客房服務(wù)的提供直接依賴(lài)于酒店物業(yè)（包含土地）以及家具等相關(guān)資產(chǎn)，這些資產(chǎn)折舊和攤銷(xiāo)屬于甲為履行與客戶(hù)的合同而發(fā)生的合同履約成本，其金額=20（設(shè)備家具等折舊）+8（土地?cái)備N(xiāo)）=28萬(wàn)元。已確認(rèn)的合同履約成本在收入確認(rèn)時(shí)予以攤銷(xiāo)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。 （2）12月確認(rèn)酒店服務(wù)收入并攤銷(xiāo)合同履約成本： 借：銀行存款?53 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）?3 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?28 貸：合同履約成本?28 解讀：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=53/（1+6%）=50萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=當(dāng)月的合同履約成本=28萬(wàn)元。 補(bǔ)充說(shuō)明：①企業(yè)為取得合同發(fā)生的、除預(yù)期能夠收回的增量成本之外的其他支出（無(wú)論是否取得合同均會(huì)發(fā)生的差旅費(fèi)、投標(biāo)費(fèi)、為準(zhǔn)備投標(biāo)資料發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用等），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，除非這些支出明確由客戶(hù)承擔(dān)。②企業(yè)應(yīng)當(dāng)在下列支出發(fā)生時(shí)，將其計(jì)入當(dāng)期損益：一是管理費(fèi)用，除非這些費(fèi)用明確由客戶(hù)承擔(dān)。二是非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用（或類(lèi)似費(fèi)用）。三是與履約義務(wù)中已履行（包括已全部履行或部分履行）部分相關(guān)的支出，即該支出與企業(yè)過(guò)去的履約活動(dòng)相關(guān)。四是無(wú)法在尚未履行的與已履行（或已部分履行）的履約義務(wù)之間區(qū)分的相關(guān)支出。