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2022年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1500萬(wàn)元，其中相關(guān)會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異事項(xiàng)：支付稅收滯納金300萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，本年取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元己計(jì)入投資收益，不考慮遞延所得稅，寫出公司會(huì)計(jì)處理 根據(jù)股東大會(huì)利潤(rùn)分配方案，該公司按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10％提取法定盈余公積，10％提取任意公積，股東分配現(xiàn)金股利400萬(wàn)元，該公司2022年末分配利潤(rùn)的年未余款是多少萬(wàn)元？

m9760452668| 提問(wèn)時(shí)間：2024 05/29 18:05
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麗媛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好同學(xué)，正在處理請(qǐng)稍等
2024 05/29 18:09
麗媛老師
2024 05/29 18:17
稅收滯納金300萬(wàn)不得扣除，調(diào)增300，國(guó)債利息收入免稅，調(diào)減100，應(yīng)納稅所得額=1500+300-100=1700，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=1700*25%=425，假定企業(yè)所得稅稅率25%，凈利潤(rùn)為1500-425=1075，年末未分配利潤(rùn)=1075*(1-20%)-400=460
m9760452668
2024 05/29 18:18
老師那會(huì)計(jì)處理怎么寫啊
麗媛老師
2024 05/29 18:28
調(diào)整的部分調(diào)表不調(diào)賬，提取盈余公積任意盈余公積 借利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 -提取任意盈余公積 貸盈余公積-法定盈余公積 -任意盈余公積 分配現(xiàn)金股利 借利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸應(yīng)付股利 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積等
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