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12、下列企業(yè)發(fā)生的經營行為中，應當同時繳納增值稅和消費稅的有( )。 A.鞭炮生產企業(yè)將自產鞭炮發(fā)給員工作為春節(jié)福利 B.化妝品生產企業(yè)將自產高檔香水精用于生產高檔口紅 C.白酒生產企業(yè)將外購葡萄酒用于對外投資 D.實木地板生產企業(yè)將自產實木地板用于職工食堂裝修 【參考答案】AD 【答案解析】選項B:既不需要繳納增值稅，也不需要繳納消費稅;選項C:需要繳納增值稅，但是不需要繳納消費稅?？梢?，所有選項都講解一下嗎？不太理解，為什么BC不用交消費稅AD要交？視同銷售要交消費稅嗎？
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你好！B是用應稅消費品繼續(xù)生產應稅消費品，在這個環(huán)節(jié)不交稅，銷售高檔口紅的時候繳納消費稅和增值稅。
2024 03/25 18:38
張曉慶老師 
2024 03/25 18:41
C選項 如果是葡萄酒生產企業(yè)生產的葡萄酒用于銷售或者對外投資時要按照10%的消費稅稅率征收消費稅; 這里注意消費稅的繳納環(huán)節(jié)，企業(yè)購進再銷售或者對外投資不再繳納消費稅
張曉慶老師
2024 03/25 18:43
AD都要視同銷售。首先消費稅，都是自己生產并自用于非應稅項目。需要繳納消費稅。增值稅也是一樣。
23333333 
2024 03/25 20:10
自產自用消費品
①用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納稅。
②用于其他方面（生產非應稅消費品），于移送使用時納消費稅。
用于其他方面的時候也要交增值稅嗎？
張曉慶老師
2024 03/25 20:13
你好，是的！
增值稅視同銷售包括以下幾種行為：
1、將貨物交付其他單位或個人代銷；
2、銷售代銷貨物；
3、將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；
4、將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；
5、將自產、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；
6、將自產、委托加工或購進的貨物分配給股東或投資者；
7、將自產、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或個人。
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