問題已解決
資料:某企業(yè)于2018年12月25日取得的一項固定資產(chǎn),原價為100萬元,使用年限為5年,會計上采用年限平均法計提折舊,凈殘值為零。稅法規(guī)定該類(由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的)固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除,該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊,凈殘值為零。2020年12月31日,企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為50萬元。請計算分析以下數(shù)據(jù)。 (1)2020年12月31日該資產(chǎn)會計累計折舊 (2)2020年12月31日該資產(chǎn)稅務(wù)累計折舊 (3)2020年12月31日該資產(chǎn)賬面價值 (4)2020年12月31日該資產(chǎn)計稅基礎(chǔ) (5)分析計算2020年12月31日暫時性差異的性質(zhì)和金額
![](http://member.chinaacc.com/faq/faqResources/images/tx03.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/iconWarn.60bd4fe.jpg)
![](https://pic1.acc5.cn/010/08/79/95_avatar_middle.jpg?t=1733968385)
1)2020年12月31日該資產(chǎn)會計累計折舊100/5*2=40
2023 11/28 09:19
![](https://pic1.acc5.cn/010/08/79/95_avatar_middle.jpg?t=1733968385)
暖暖老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2023 11/28 09:20
(2)2020年12月31日該資產(chǎn)稅務(wù)累計折舊100*2/5+(100-40)*2/5=64
![](https://pic1.acc5.cn/010/08/79/95_avatar_middle.jpg?t=1733968385)
暖暖老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2023 11/28 09:20
(3)2020年12月31日該資產(chǎn)賬面價值100-40=60
![](https://pic1.acc5.cn/010/08/79/95_avatar_middle.jpg?t=1733968385)
暖暖老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2023 11/28 09:20
(4)2020年12月31日該資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)100-64=36
![](https://pic1.acc5.cn/010/08/79/95_avatar_middle.jpg?t=1733968385)
暖暖老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2023 11/28 09:21
(5)分析計算2020年12月31日暫時性差異的性質(zhì)和金額
賬面價值60大于計稅基礎(chǔ),遞延所得稅負(fù)債(60-36)*25%=
![](/wenda/img/newWd/sysp_btn_eye.png)