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某卷煙廠將其收購煙葉30噸運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲，煙絲成本40.8萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1.04萬元，卷煙廠收回?zé)熃z時煙絲廠沒有代收代繳消費(fèi)稅。已知煙絲消費(fèi)稅稅率30%。要求：計算卷煙廠應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅額。
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某卷煙廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元（暫不考慮煙葉稅），另支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)3萬元，稅款0.27萬元，煙葉驗(yàn)收入庫后，又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1.04萬元，卷煙廠煙絲時沒有代收代繳消費(fèi)稅
計算卷煙廠應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅額
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甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年4月委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同注明成本為30000元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時支付的不含增值稅的加工費(fèi)為1700元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計稅價格計算的消費(fèi)稅稅款。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)甲類卷煙100箱并予以銷售，取得含增值稅的銷售額1017000元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；甲類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/箱。計算甲卷煙廠當(dāng)月銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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甲卷煙廠3月從某煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲,取得增值稅專用發(fā)票
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某卷煙廠12月份委托某煙絲加工廠加工一批煙絲。卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為80000元，煙絲加工完，卷煙廠提貨時支付加工費(fèi)用8700元和增值稅，一并支付煙絲加工廠代收代交的消費(fèi)稅稅款。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)甲類卷煙并予以銷售。卷煙成本為650000元。向購貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明40箱，價稅合計為1130000元。
要求：計算銷售卷煙的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，并進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理。(假定煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為0. 003元/支。)
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2.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020 年4 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
《1)當(dāng)月進(jìn)口特制煙絲一批，關(guān)稅完稅價格 40 萬元，進(jìn)口關(guān)稅 6 萬元，當(dāng)月銷售該批煙絲取得不含稅收入 80 萬元。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉 50 噸，支付收購價格 30 萬元，煙葉驗(yàn)收入庫后，委托某煙絲廠加工成煙絲，注明支付加工費(fèi) 8 萬元，增值稅 1.36 萬元。
(3)從煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲 200 噸，每噸不含稅單價 2 萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款 400 萬元，增值稅 52 萬元，煙絲已驗(yàn)收入庫。
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- 今年的企業(yè)匯算清繳是不是不需要填《符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅》這個表了，勾選不了？ 22小时前
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