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請分析計算下述案例當月應(yīng)繳的關(guān)稅、消費稅和增值稅(15分)(結(jié)果保留兩位小數(shù))。某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人,2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)2日,從加拿大進口一批高爾夫球桿桿頭和桿身,境外成交價格 415萬元,抵達我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費和保險費35萬元。 (2)22 日,將該批進口的高爾夫球桿桿頭和桿身從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往本廠倉庫,發(fā)生不含增值稅運費 10萬元并取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額0.9萬元。 (3)27 日,將該批進口高爾夫球桿桿頭和桿身的 60%生產(chǎn)加工為高爾夫球桿,其中的一部分高爾夫球桿銷售給本地某經(jīng)銷商取得不含增值稅銷售額500萬元,另一部分銷售給外地經(jīng)銷商取得含增值稅銷售額339萬元。剩余40%的進口高爾夫球桿桿頭和桿身截至本月末尚留存本公司倉庫。(已知:高爾夫球具消費稅稅率10%,進口關(guān)稅稅率40%,本月取得的合法票據(jù)在本月均已抵扣.)

FAILED
m07875468| 提问时间:2022 12/20 10:52
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
你好需要計算做好了發(fā)給你
2022 12/20 10:54
暖暖老師
2022 12/20 11:03
1進口環(huán)節(jié)應(yīng)交關(guān)稅是 (415+ 35)*40%=180 進口環(huán)節(jié)應(yīng)交消費稅的計算是 (415 +35+ 180)/(1-10%)*10%=70 進口環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅的計算 (415 +35+ 180)/(1-10%)*13%=91 國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交消費稅是 (500 +339/1.13)*10%-70*60%=38 當月可以抵扣進項稅額 91+ 0.9=91.9 當月銷項稅額的計算是 (500 +339/1.13)*13%=104 應(yīng)交增值稅104-91.9=12.1
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