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某公司適用的所得稅稅率為25%,2018年度按稅法規(guī)定計算的應交所得稅為1200萬元,期末通過對比,確定應納稅暫時性差異為2000萬元,可抵扣暫時性差異為1500萬元,上述暫時性差異均與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項無關(guān),該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預計未來期間能產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。該公司遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為300萬元,遞延所得稅負債期初賬面余額為450萬元。 要求:計算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費用,并作出有關(guān)的會計分錄。
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2018年遞延所得稅負債=2000*25%-450=50
2018年遞延所得稅資產(chǎn)=1500*25%-300=75
所得稅費用=1200+50-75=1175
借:所得稅費用1175
遞延所得稅資產(chǎn)75
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅1200
遞延所得稅負債50
2022 06/13 14:28
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