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請(qǐng)教一下,在抵銷母公司與子公司賬務(wù)處理時(shí),借方怎么沒有考慮商譽(yù)

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84784978| 提问时间:2021 11/29 11:18
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@小張老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好! 這個(gè)題目中,商譽(yù)=36800-46000*80%=0,商譽(yù)的金額為0哦!
2021 11/29 11:28
84784978
2021 11/29 11:30
上面有兩個(gè)投資收益,實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的貸方投資收益和分配現(xiàn)金股利的借方投資收益為什么沒有抵銷,少數(shù)股東損益2400是怎么算出來(lái)的,在2020年內(nèi)部交易抵銷分錄中,怎么沒有把借,營(yíng)業(yè)收入,貸,營(yíng)業(yè)成本,以及借應(yīng)付賬款貸應(yīng)收賬款這兩項(xiàng)做處理?上圖中綜合題1
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84784978
2021 11/29 11:32
麻煩老師從新看一下這個(gè)問(wèn)題,這個(gè)是全部問(wèn)題,剛剛圖片只能上傳3張現(xiàn)在是一個(gè)完整的問(wèn)題了
@小張老師
2021 11/29 11:39
同學(xué)你好! 問(wèn)題一: 圖片左上角與長(zhǎng)投相關(guān)的一共三個(gè)分錄,這里是在將母公司的長(zhǎng)投按權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整,這里不需要抵消哦,只需要調(diào)整! 問(wèn)題二: 少數(shù)股權(quán)損益=經(jīng)調(diào)整后的凈利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例=12000*20%=2400 問(wèn)題三: 因?yàn)榻璺胶唾J方都是損益類科目,都需要替換成年初未分配利潤(rùn),借方和貸方都是年初未分配利潤(rùn),這一步分錄借貸方直接抵消了,不用再寫了哦! 應(yīng)付應(yīng)收如果在第二年已經(jīng)沒有了,賬上沒有了,合表中也不用再重復(fù)記錄一次哦!
84784978
2021 11/29 11:44
本題是非同控,在抵權(quán)益時(shí),為什么借方?jīng)]有商譽(yù)呀
@小張老師
2021 11/29 11:44
同學(xué)你好! 這個(gè)題目中計(jì)算出來(lái)商譽(yù)為0 哦!
84784978
2021 11/29 11:45
老師你看這個(gè)圖
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@小張老師
2021 11/29 11:47
同學(xué)你好! 這個(gè)題目中,剛好沒有形成商譽(yù)(支付的對(duì)價(jià)36800,占被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允的份額=46000*80%=36800),所以抵消的時(shí)候沒有商譽(yù),如果有的話,借方是需要抵消商譽(yù)的哦!
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