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若轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，需繳納個(gè)人所得稅。若轉(zhuǎn)讓方是公司，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。 計(jì)算應(yīng)納稅所得額 轉(zhuǎn)讓方為個(gè)人：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額 = 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)原值 - 合理費(fèi)用。假設(shè)無(wú)其他合理費(fèi)用，股權(quán)原值為 500 萬(wàn) ×75%=375 萬(wàn)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為 600 萬(wàn)，則應(yīng)納稅所得額 = 600-375=225 萬(wàn)。 轉(zhuǎn)讓方為公司：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 = 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)計(jì)稅成本。假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，股權(quán)計(jì)稅成本為 375 萬(wàn)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為 600 萬(wàn)，則應(yīng)納稅所得額 = 600-375=225 萬(wàn)。 確定適用稅率 轉(zhuǎn)讓方為個(gè)人：按 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得” 繳納個(gè)人所得稅，稅率為 20%。 轉(zhuǎn)讓方為公司：一般情況下，企業(yè)所得稅稅率為 25%。若公司符合小型微利企業(yè)等稅收優(yōu)惠條件，可適用相應(yīng)優(yōu)惠稅率。 計(jì)算應(yīng)納稅額 轉(zhuǎn)讓方為個(gè)人：應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 = 225×20%=45 萬(wàn)。 轉(zhuǎn)讓方為公司：應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 = 225×25%=56.25 萬(wàn)。 申報(bào)與繳納 轉(zhuǎn)讓方為個(gè)人：扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后 5 個(gè)工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。在滿足受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款等條件之一的次月 15 日內(nèi)，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 轉(zhuǎn)讓方為公司：在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得并入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，通常按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。年度終了之日起 5 個(gè)月內(nèi)，報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。