這題怎么做呢?甲公司是一家健身器材銷售公司。2022年11月1日,甲公司向乙公司銷售5000件健身器材,單位銷售價格為500元,單位成本為400元,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為250萬元,增值稅為32.5萬元。健身器材已經發(fā)出,但款項尚未收到。根據協議約定,乙公司應于2022年12月31日之前支付貨款,在2023年3月31日之前有權退還健身器材。2022年11月1日,甲公司根據過去的經驗,估計該批健身器材的退貨率約為20%。在2022年12月31日,甲公司對退貨率進行了重新評估,認為只有10%的健身器材會被退回。甲公司為增值稅一般納稅人,健身器材發(fā)出時納稅義務已經發(fā)生。2023年3月31日發(fā)生銷售退回退貨量為400件,款項已支付,實際發(fā)生退回時取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定健身器材發(fā)出時控制權轉移給乙公司,不考慮其他相關因素
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
本題是附有銷售退回條款的銷售,您可以參照下面的題目看下
2023年,甲公司發(fā)生的部分交易或事項如下:
(1)2023年6月1日,甲公司向乙公司銷售A產品2000件,單位銷售價格為0.4萬元,單位成本為0.3萬元。銷售貨款已收存銀行。根據銷售合同約定,在2023年7月31日之前乙公司有權退還A產品。2023年6月1日,甲公司根據以往經驗估計該批A產品的退貨率為10%。2023年6月30日,甲公司對該批A產品的退貨率重新評估為5%。2023年7月31日,甲公司收到退回的120件A產品,并以銀行存款退還相應的銷售款。
(2)2023年12月1日,甲公司向客戶銷售成本為300萬元的B產品,售價400萬元已收存銀行。客戶為此獲得125萬個獎勵積分,每個積分可從次月起在客戶購物時抵減1元。根據歷史經驗,甲公司估計該積分的兌換率為80%。截至12月31日,客戶共兌換了50萬個獎勵積分,甲公司對該積分的兌換率進行了重新估計,仍然預計兌換率為80%。
假定不考慮增值稅等相關稅費及其他因素。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
1.根據資料(1),下列各項中,關于甲公司2023年6月1日銷售A產品時的會計處理正確的是(?。?。
A.借:銀行存款800
貸:主營業(yè)務收入800
B.借:銀行存款800
貸:主營業(yè)務收入720
預計負債80
C.借:主營業(yè)務成本600
貸:庫存商品600
D.借:主營業(yè)務成本540
應收退貨成本60
貸:庫存商品600
【正確答案】BD
【答案解析】企業(yè)確認收入的金額=2000×0.4×(1-10%)=720(萬元),應結轉成本的金額=2000×0.3×(1-10%)=540(萬元)。
2.根據資料(1),下列各項中,關于6月30日甲公司對退貨率進行重新評估時的會計處理表述正確的是(?。?。
A.借記“主營業(yè)務收入”40萬元
B.貸記“主營業(yè)務收入”40萬元
C.借記“主營業(yè)務成本”30萬元
D.貸記“主營業(yè)務成本”30萬元
【正確答案】BC
【答案解析】6月30日,甲公司對退貨率進行重新評估時的會計分錄如下:
借:預計負債40
貸:主營業(yè)務收入[2000×0.4×(10%-5%)]40
借:主營業(yè)務成本[2000×0.3×(10%-5%)]30
貸:應收退貨成本30
3.根據資料(1),下列各項中,關于7月31日甲公司收到退回的120件A產品時的會計處理表述正確的是(?。?。
A.借記“主營業(yè)務收入”8萬元
B.貸記“主營業(yè)務成本”6萬元
C.借記“預計負債”40萬元
D.借記“庫存商品”36萬元
【正確答案】ABCD
【答案解析】7月31日甲公司收到退回的120件A產品時:
借:庫存商品(120×0.3)36
預計負債40
主營業(yè)務收入[(120-2000×5%)×0.4]8
貸:銀行存款(120×0.4)48
應收退貨成本36
借:應收退貨成本6
貸:主營業(yè)務成本[(120-2000×5%)×0.3]6
祝您學習愉快!