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2019年10月1日，甲公司向丁公司銷售5000件商品，單位銷售價格為50元，單位成本為40元開出的增值稅。專用發(fā)票上注明的銷售價款為25萬元，增值稅稅額為32500元。協(xié)議約定定公司應(yīng)于12月1日之前支付貨款，在2020年3月31日之前有權(quán)退還該商品。10月1日商品已經(jīng)發(fā)出款項(xiàng)尚未收到，假定甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)。估計(jì)該批健身器材退貨率約為10%，甲公司在2019年12月1日收到貨款。282500元，2020年3月31日，丁公司實(shí)際退回該商品500件。假定商品發(fā)出時納稅義務(wù)已發(fā)生。實(shí)際發(fā)生銷售退回時，有關(guān)的增值稅額允許沖減要求編制甲公司的相關(guān)會計(jì)分錄。
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2020 07/01 20:24
舟舟老師 
2020 07/01 22:21
借：應(yīng)收賬款5000*50+32500=282500
貸：主營業(yè)務(wù)收入5000*0.9*50=225000
預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款5000*0.1*50=25000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）32500
借：主營業(yè)務(wù)成本5000*0.9*40=180000
應(yīng)收退貨成本 5000*0.1*40=20000
貸：庫存商品5000*40=200000
舟舟老師
2020 07/01 22:22
借：銀行存款282500
貸：應(yīng)收賬款282500
舟舟老師
2020 07/01 22:23
借：預(yù)計(jì)負(fù)債25000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3250
貸：銀行存款28250
借：庫存商品500*40=20000
貸：應(yīng)收退貨成本20000
舟舟老師
2020 07/01 22:24
借：預(yù)計(jì)負(fù)債25000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3250
貸：銀行存款28250
借：庫存商品500*40=20000
貸：應(yīng)收退貨成本20000
舟舟老師
2020 07/01 22:24
借：預(yù)計(jì)負(fù)債25000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3250
貸：銀行存款28250
借：庫存商品500*40=20000
貸：應(yīng)收退貨成本20000
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