問(wèn)題已解決

新準(zhǔn)則下雖然沒(méi)有融資租賃的說(shuō)法，但依據(jù)實(shí)質(zhì)生于形式的原則，除了低價(jià)值租賃和短期租賃外的租賃是不是就相當(dāng)于稅法上講的融資租賃。所得稅相關(guān)規(guī)定屬于融資租賃的資產(chǎn)計(jì)提的折舊可以稅前列支。那會(huì)計(jì)上實(shí)質(zhì)是融資租賃形成的使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提的折舊是不是就可以稅前列支了，那就不會(huì)產(chǎn)生相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)的事了？

a956987| 提問(wèn)時(shí)間：05/16 11:20
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周老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋?zhuān)寣W(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

不是的，會(huì)計(jì)上承租人只區(qū)分低價(jià)值租賃和短期租賃簡(jiǎn)化處理的情況和確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)以及租賃負(fù)債的情況的

確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的話(huà)，不等同于稅法規(guī)定的融資租賃的

稅法中經(jīng)營(yíng)租賃在會(huì)計(jì)上只要不屬于低價(jià)值租賃和短期租賃簡(jiǎn)化處理的情況的話(huà)，也是需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的

并不是使用權(quán)資產(chǎn)的折舊都能稅前扣除的

處理稅會(huì)差異的時(shí)候需要分別考慮稅法和會(huì)計(jì)的規(guī)定的

祝您學(xué)習(xí)愉快！

05/16 11:26
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