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問(wèn)題已解決
年初年末的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)怎么算
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
已解答10666個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1和2是永久性差異
3.期末交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值230，計(jì)稅基礎(chǔ)200，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異30
4.2022年初（2021年末）賬面價(jià)值=200-200*4/10=120，計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200/5=160，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異40
2022年末賬面價(jià)值=200-200*4/10-200*3/10=60，計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200/5*2=120，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異60
本期新增可抵扣暫時(shí)性差異20
5.無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=300-300/5*6/12=270，計(jì)稅基礎(chǔ)=270*（1+100%）=540，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅影響
對(duì)應(yīng)納稅所得額調(diào)減300/5*6/12*100%
6.年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=5+3-2.5=5.5，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，可抵扣暫時(shí)性差異5.5，本期新增可抵扣0.5
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/24 11:48
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