免費(fèi)問答

如果不做結(jié)轉(zhuǎn)，那么應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅額）這個科目就有300的余額一直掛在那里，這個要怎么處理。 還有就是如果已經(jīng)做了上述結(jié)轉(zhuǎn)分錄后有什么影響，是錯的嗎

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：如果不做結(jié)轉(zhuǎn)，那么應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅額）這個科目就有300的余額一直掛在那里，這個要怎么處理?；貜?fù)：應(yīng)交增值稅的科目余額，不是通過沒個專欄來懶是否結(jié)平的，而是看“應(yīng)交稅費(fèi)”一級科目。另外，減免稅款一般是計入當(dāng)期損益的。【舉例】某一般納稅人企業(yè)銷售某類享受國家直接減免增值稅優(yōu)惠的產(chǎn)品，2019年6月不含稅銷售收入20000元，該產(chǎn)品適用稅率是9%，并按規(guī)定向購買方開具了增值稅專用發(fā)票。　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　21800　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　 20000　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　1800　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）　 1800　　　　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　1800還有就是如果已經(jīng)做了上述結(jié)轉(zhuǎn)分錄后有什么影響，是錯的嗎回復(fù)：理論上是錯的，應(yīng)該進(jìn)行更正。祝您學(xué)習(xí)愉快！