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單位新購入的商品房賣出需要繳納哪些稅費

84784974| 提問時間:2024 11/25 11:15
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楊聰亮老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師,十年財務(wù)經(jīng)驗
同學您好,需要繳納增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、土地增值稅。
2024 11/25 11:19
84784974
2024 11/25 11:23
如果該房產(chǎn)貶值銷售也會存在土地增值稅嗎
楊聰亮老師
2024 11/25 11:48
同學您好,如果事查賬征收,土增根據(jù)增值額占扣除項目比率確定稅率,如果貶值,需要在電子稅務(wù)局0申報
84784974
2024 11/25 11:51
老師好,是這么個情況,別的單位用商品房對我們進行抵債,然后我們把該房產(chǎn)對外銷售,到時會貶值銷售,您幫判斷一下我們要繳納哪些稅費
楊聰亮老師
2024 11/25 12:10
抵債房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)涉及稅費   1.增值稅及附加稅費(此處按一般納稅人分析)   一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日以前取得的抵債房產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。   一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年5月1日以后取得的抵債資產(chǎn),適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。通過法院判決取得抵債房產(chǎn)無法取得增值稅專用發(fā)票,造成處置抵債資產(chǎn)時不能抵扣進項稅額。   按實際繳納的增值稅計算繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加。   2.印花稅   轉(zhuǎn)讓抵債房產(chǎn)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目,合同金額萬分之五計算繳納印花稅。   3.土地增值稅   土地增值稅根據(jù)被處置資產(chǎn)增值情況按超率累進稅率計算征收,扣除項目金額的確定,區(qū)分以下三種情況:   (1)能提供舊房及建筑物評估價格的情況   轉(zhuǎn)讓抵債房產(chǎn)(二手房)的應(yīng)按抵債房產(chǎn)的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用(契稅)以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金(城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅)作為扣除項目金額計征土地增值稅。對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的,不允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額。其中,抵債房產(chǎn)的評估價格,是指在轉(zhuǎn)讓時,由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。   (2)不能取得評估價格,但能提供購房發(fā)票的情況   不能取得評估價格,但能提供購房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除,作為地價和評估價??鄢痤~=發(fā)票價(1+5%×年數(shù))。   (3)既沒有評估價格,又不能提供購房發(fā)票的情況   對于轉(zhuǎn)讓抵債房產(chǎn),既沒有評估價格,又不能提供購房發(fā)票的,稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)第35條的規(guī)定,實行核定征收。   4.企業(yè)所得稅   根據(jù)抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入大于取得成本的差額,作為資產(chǎn)處置收益,申報繳納企業(yè)所得稅;若抵債資產(chǎn)處置時為損失,則按《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》的規(guī)定進行申報扣除。
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