免費(fèi)問(wèn)答

會(huì)計(jì)處理： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 所得稅調(diào)整： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 同時(shí)，還需要調(diào)整對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，例如： 借：利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 申報(bào)表處理： 在增值稅申報(bào)表方面，需要根據(jù)具體情況填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》。如果之前的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)申報(bào)抵扣，那么在本期應(yīng)將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫在 “異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額” 欄次。 在企業(yè)所得稅申報(bào)表方面，需根據(jù)調(diào)整后的以前年度損益調(diào)整金額，相應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的應(yīng)納稅所得額。