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好的，老師，月末計(jì)提工資，不需要計(jì)提公司承擔(dān)的公積金和保險(xiǎn)嗎，為什么要放在繳納社保公積金的時(shí)候計(jì)提。社保公積金是不是當(dāng)月交當(dāng)月的，還要計(jì)提嗎？

企業(yè)需要在月末進(jìn)行計(jì)提工資的同時(shí)，也計(jì)提公司承擔(dān)的社保和公積金，并在繳納時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 在月末進(jìn)行工資計(jì)提時(shí)，企業(yè)會(huì)借記相關(guān)的成本費(fèi)用科目（如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等），貸記“應(yīng)付職工薪酬—工資”科目[^1^]。這一步驟是為了確保當(dāng)月應(yīng)支付給員工的工資總額能夠在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到合理體現(xiàn)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該計(jì)提由公司承擔(dān)的社保和公積金部分。具體來說，企業(yè)會(huì)借記對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬—基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”、“應(yīng)付職工薪酬—基本醫(yī)療保險(xiǎn)”等具體科目。這樣操作的目的是將公司為員工支付的社保和公積金部分預(yù)先納入到成本和負(fù)債中，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性和準(zhǔn)確性。 企業(yè)在發(fā)放工資時(shí)，會(huì)處理代扣的個(gè)人承擔(dān)部分保險(xiǎn)和公積金。具體的會(huì)計(jì)分錄為：借記“應(yīng)付職工薪酬—工資”，貸記“其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“其他應(yīng)付款—住房公積金”，以及“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”，并減少“銀行存款”表示實(shí)發(fā)工資的支付。在此過程中，除了記錄實(shí)際支付給員工的工資之外，還要反映從員工工資中扣除的個(gè)人社保和公積金部分，以及代繳的個(gè)人所得稅。這樣一來，企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金方式支付給員工的實(shí)際到手工資便得到了準(zhǔn)確的核算。 在繳納社保和公積金時(shí)，企業(yè)會(huì)先借記“應(yīng)付職工薪酬”相關(guān)科目（如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等），以及“其他應(yīng)付款”相關(guān)科目（個(gè)人承擔(dān)部分），然后在支付時(shí)貸記“銀行存款”。這反映了企業(yè)將之前計(jì)提的公司承擔(dān)的社保和公積金部分，以及從員工工資中扣除的個(gè)人部分，實(shí)際支付給社保和公積金管理機(jī)構(gòu)的過程。 綜上所述，企業(yè)不僅需要在月末計(jì)提工資以及公司承擔(dān)的社保和公積金，而且在發(fā)放工資時(shí)處理代扣個(gè)人部分，之后在實(shí)際繳納社保和公積金時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。這樣的操作確保了企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和資金流動(dòng)的真實(shí)記錄，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求。