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問(wèn)題已解決
乙公司系甲公司的母公司，2×23年6月30日，乙公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價(jià)格為900萬(wàn)元，增值稅稅額為117萬(wàn)元，成本為800萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購(gòu)入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。乙公司和甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。乙公司編制2×23年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵銷調(diào)整分錄中正確的有（ ）。 A．抵銷營(yíng)業(yè)收入900萬(wàn)元 B．抵銷營(yíng)業(yè)成本900萬(wàn)元 C．抵銷管理費(fèi)用10萬(wàn)元 D．調(diào)增遞
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A,D乙公司編制2×23年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的會(huì)計(jì)處理為：①抵銷營(yíng)業(yè)收入900萬(wàn)元；②抵銷營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元；③抵銷管理費(fèi)用=（900-800）÷10×6/12=5（萬(wàn)元）；④調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)=（100-5）×25%=23.75（萬(wàn)元）。
2024 05/23 17:03
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