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分公司在賬務(wù)處理和稅務(wù)申報上跟一般的公司有什么區(qū)別？
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您好，分公司是獨立核算自負盈虧的話，跟一般公司賬務(wù)和稅務(wù)處理沒有差別，統(tǒng)負盈虧就是和總公司匯總申報所得稅，
總分公司所得稅匯總申報怎么做
1總公司應(yīng)將分公司的收入成本匯總計算，填報在種公司《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季）度預(yù)繳納稅申報表（A類)》相應(yīng)欄次.
2∶根據(jù)稅法要求，分公司的分攤比例要按照上年度各分公司的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算。
3︰總公司在預(yù)繳申報時，除需要報送《預(yù)繳申報表主表》和A202000《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》外，還要報送:總公司本季度財務(wù)報表和分公司財務(wù)報表。
4:總公司預(yù)繳申報后，要取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的A202000《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》，將復(fù)印件分別交分公司
分公司的操作為，
1、分公司根據(jù)甲公司分配的所得稅額，填報《預(yù)繳申報表主表》，向各自主管稅務(wù)機關(guān)做預(yù)繳申報，注意:分公司只需要填寫第30行、第32行、第33行三行。
2、分公司將取得的加蓋甲公司主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的A202000《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》復(fù)印件，隨同分公司的《預(yù)繳申報表主表》向主管稅務(wù)機關(guān)報送。
2024 04/19 09:10
84785028 
2024 04/19 09:42
可不可以這樣理解：
1.若分公司不是獨立核算，自負盈虧，只需要在期末將財務(wù)報表發(fā)給總公司，由總公司進行統(tǒng)一的財務(wù)報表及企業(yè)所得稅申報。分公司只要申報除了企業(yè)所得稅之外的稅種申報
2.若分公司是獨立核算，自負盈虧，就跟一般的小微企業(yè)一樣做賬并進行申報就行了，不用給總公司發(fā)報表進行統(tǒng)一申報
廖君老師 
2024 04/19 09:45
您好，1點不對，總公司分配后，分公司還是要在當?shù)厣陥笏枚?/div>
84785028
2024 04/19 10:08
老師，您說的是非立核算，自負盈虧的分公司么？如果稅務(wù)局沒給核定企業(yè)所得稅，是不是就不用申報了？
廖君老師
2024 04/19 10:12
您好，是這么理解，但那是稅務(wù)局漏了，我們要自已跟稅務(wù)局申請增加的。我朋友公司賣金子的，稅務(wù)局還沒有認定消費稅，沒交稅務(wù)局還怪他不專業(yè)
84785028
2024 04/19 10:23
非立核算，自負盈虧的分公司在賬務(wù)處理上可以按照一般的小微企業(yè)一樣做賬并進行申報就行了，那享受的政策跟正常的小微企業(yè)一樣么，像是六稅兩費，稅收減免之類的。
廖君老師
2024 04/19 10:24
您好，這個不行的，
分公司(無論是否獨立核算)不具有法人資格,不是所得稅納稅人,不能單獨享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。只能將其從業(yè)人員、應(yīng)納稅所得額和資產(chǎn)總額指標匯總到總機構(gòu)(法人),整體判斷是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 因此,應(yīng)將公司總部和所有分公司合在一起計算,如合并計算的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額指標符合規(guī)定,可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。只有單獨一個分公司指標符合要求,不能享受該優(yōu)惠?
84785028
2024 04/19 10:35
老師，是不是可以這樣理解：獨立核算，自負盈虧的分公司，如果總分公司數(shù)據(jù)相加仍然符合小微企業(yè)的話，那么就可以享受小微企業(yè)的所有政策（包括企業(yè)所得稅減免），如果不符合就不能享受
廖君老師
2024 04/19 10:39
您好，可以這么理解的，所得稅的5%要匯總申報才可以
都開了分公司，所以總公司也不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，都是按25%交，除非是匯總申報所得稅，才有可能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策
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