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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師,工會(huì)適用的會(huì)計(jì)制度下,年末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄怎么做
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答一般涉及以下幾個(gè)步驟:
1.收入結(jié)轉(zhuǎn):將本年度的各項(xiàng)收入科目余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目。分錄如下:借:會(huì)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入等科目余額貸:本年盈余
2.支出結(jié)轉(zhuǎn):將本年度的各項(xiàng)支出科目余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目。分錄如下:借:本年盈余貸:職工活動(dòng)支出、業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用等科目余額
3.凈資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn):將“本年盈余”科目的余額轉(zhuǎn)入“職工活動(dòng)儲(chǔ)備基金”、“業(yè)務(wù)支出儲(chǔ)備基金”、“專(zhuān)用基金”等凈資產(chǎn)類(lèi)科目。分錄如下:借:本年盈余貸:職工活動(dòng)儲(chǔ)備基金業(yè)務(wù)支出儲(chǔ)備基金專(zhuān)用基金
4.資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn):將工會(huì)資產(chǎn)類(lèi)科目的余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)的資產(chǎn)類(lèi)科目。分錄如下:借:固定資產(chǎn)凈值庫(kù)存物品凈值貸:固定基金庫(kù)存物品基金
5.負(fù)債結(jié)轉(zhuǎn):將工會(huì)負(fù)債類(lèi)科目的余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)的負(fù)債類(lèi)科目。分錄如下:借:應(yīng)付工資及福利費(fèi)應(yīng)付稅費(fèi)等科目余額貸:應(yīng)付賬款等科目余額
6.所有者權(quán)益結(jié)轉(zhuǎn):將工會(huì)所有者權(quán)益類(lèi)科目的余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)的所有者權(quán)益類(lèi)科目。分錄如下:借:資本公積等科目余額貸:實(shí)收資本等科目余額
2024 01/25 17:56
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