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母公司12月31日支付了投資款給子公司，母公司長期股權(quán)投資增加了金額，子公司1月才收到投資，所以在12月沒有做賬。母公司編制合并報表的時候，這個長期股權(quán)投資要怎么抵消？
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在編制合并報表時，先在合并工作底稿中補記子公司的會計分錄（借記 “其他應(yīng)收款”，貸記 “實收資本”）來調(diào)整子公司報表年初數(shù)，使其與母公司投資相對應(yīng)。然后編制抵消分錄，借記 “實收資本”“資本公積”“盈余公積”“未分配利潤 - 年初”，貸記 “長期股權(quán)投資”。子公司 1 月收到投資款后，下一次編制合并報表就可按常規(guī)程序處理。同時要注意保證母子公司會計政策一致。
01/15 16:10
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