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問(wèn)題已解決
以下這些理解正確么？1.已計(jì)提未發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)不可以稅前抵扣，需進(jìn)行稅前調(diào)增，當(dāng)支出時(shí)再進(jìn)行稅前調(diào)減，可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn).2.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（不含稅金額）超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，為可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn).3.使用權(quán)資產(chǎn)，有可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅負(fù)債.4.未彌補(bǔ)虧損 若預(yù)計(jì)未來(lái)五年的累計(jì)盈利大于虧損，則按稅法規(guī)定調(diào)整后的稅會(huì)差異，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損額為可抵扣暫時(shí)性差異，需考慮遞延所得稅資產(chǎn)
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企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，針對(duì)職工教育經(jīng)費(fèi)的超過(guò)部分，作為可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
2023 12/25 22:01
84785038 
2023 12/25 22:02
老師，那其他的呢？我的理解對(duì)么
聶小芹老師 
2023 12/25 22:05
由于稅法規(guī)定經(jīng)營(yíng)租賃按租金支付進(jìn)度在稅前抵扣，并不認(rèn)可會(huì)計(jì)上確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的折舊和攤銷(xiāo)額，因此在租賃期開(kāi)始日使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)均為零，租賃交易分別產(chǎn)生一項(xiàng)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異且金額相同
84785038
2023 12/25 22:07
然后呢就是3的情況就是遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債相等，不用確認(rèn)是么
84785038
2023 12/25 22:08
2我的理解是正確的對(duì)么？
84785038
2023 12/25 22:09
4是不是就不產(chǎn)生差異啊，根本不確認(rèn)遞延所得稅啊
聶小芹老師
2023 12/25 22:10
2和4沒(méi)問(wèn)題的，相等是要同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的
84785038
2023 12/25 22:13
1我理解的不對(duì)吧，也不應(yīng)該計(jì)提再調(diào)增吧？
聶小芹老師
2023 12/25 22:19
實(shí)務(wù)中，職工教育經(jīng)費(fèi)并沒(méi)有預(yù)先計(jì)提的，一般是實(shí)際發(fā)生時(shí)按照發(fā)生額計(jì)提并沖減的，最終沒(méi)有余額的
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