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問(wèn)題已解決
遞延所得稅資產(chǎn)？負(fù)債？？怎么處理？ 1.公司2020年購(gòu)入一批1000w的固定資產(chǎn)，當(dāng)年會(huì)計(jì)折舊100w，稅法上一次性折舊1000w。所得稅稅率25%，同時(shí)一次性攤銷(xiāo)使得當(dāng)年不用上交所得稅（利潤(rùn)為-600w） 2020年賬務(wù)處理 借:所得稅費(fèi)用 900×25% 貸：遞延所得稅負(fù)債 225 請(qǐng)問(wèn):當(dāng)年因?yàn)檎叟f一次性攤銷(xiāo)，要不要確認(rèn)可彌補(bǔ)虧損？即 借:遞延所得稅資產(chǎn) 600 x25%？？？？ 2. 2021年，這批資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊200萬(wàn)，稅法不再計(jì)提折舊。請(qǐng)問(wèn)這個(gè)遞延所得稅負(fù)債需要沖銷(xiāo)200×25%嗎？ 同時(shí)，當(dāng)年公司盈利800萬(wàn)，用去年的600w去填補(bǔ)，只需要交稅200×25%。請(qǐng)問(wèn)如何做賬？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
學(xué)員你好，我看一下
2023 12/13 17:15
張靜老師 
2023 12/13 17:19
1.不用，因?yàn)橐淮涡詳備N(xiāo)引起的會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)應(yīng)納稅所得額的差異900萬(wàn)已經(jīng)考慮過(guò)了
張靜老師
2023 12/13 17:21
2.需要。做賬分錄
借：遞延所得稅負(fù)債 50
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 50
84785042 
2023 12/13 17:22
請(qǐng)問(wèn)為什么第二個(gè)不是沖銷(xiāo)所得稅費(fèi)用？
84785042
2023 12/13 17:24
如果不需要確認(rèn)未彌補(bǔ)虧損，那2021年不就按照利潤(rùn)800*25%去交稅了？這個(gè)怎么實(shí)際影響到交稅
84785042
2023 12/13 17:49
請(qǐng)問(wèn)可以盡快回復(fù)嗎
張靜老師
2023 12/13 18:57
第二個(gè)是要納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額，需要增加應(yīng)繳納的所得稅
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