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問(wèn)題已解決
沒(méi)有認(rèn)證抵扣，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎？怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，沒(méi)有認(rèn)證抵扣，我們拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬在哪個(gè)科目了呀，能說(shuō)一下么，我們一起分析下
2023 10/19 15:14
84785015 
2023 10/19 15:14
就，應(yīng)交稅費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額
廖君老師 
2023 10/19 15:17
您好，好的
進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的相比，通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 和??應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 結(jié)轉(zhuǎn)到? ?應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目（一般計(jì)稅方式下匯總應(yīng)繳納增值稅的金額，借方為多交，貸方為應(yīng)交未交）
①核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月的應(yīng)繳未繳、多繳或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月繳納以前期間未繳的增值稅額。
賬務(wù)處理：
a.將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
b.將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”（只結(jié)轉(zhuǎn)多交部分）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
c.當(dāng)月繳納以前期間未繳的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（上月已結(jié)轉(zhuǎn)）
貸：銀行存款
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