问题已解决
老師好,怎么理解當(dāng)期免抵退稅額 和當(dāng)期免抵稅額?謝謝
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你好學(xué)員,這個確實不好理解
首先政府對出口企業(yè)是全力支持的態(tài)度,理論上要退還在國內(nèi)征收的全部流轉(zhuǎn)稅(這里只說增值稅)
舉例說明:一公司為生產(chǎn)型出口企業(yè)外銷購進(jìn)材料60元,內(nèi)銷購進(jìn)材料40元,外銷收入120元,內(nèi)銷收入80元。
免抵退稅,其實應(yīng)該分成,免,抵,退三部。所謂免是指企業(yè)本身的增值額免稅。即外銷的120-60(收入-成本)是免交增值稅的。所謂退是外銷收入對應(yīng)的進(jìn)項稅退還,即購進(jìn)材料的60對應(yīng)進(jìn)項稅60*17%=10.2應(yīng)該退還企業(yè)。問題來了,這個企業(yè)不僅有外銷還有內(nèi)銷呀,內(nèi)銷應(yīng)交稅款(80-40)*17%=6.8。
也就是說企業(yè)外銷應(yīng)退稅10.2,內(nèi)銷應(yīng)交6.8,為了簡化操作,抵一下吧。10.2-6.8=3.4應(yīng)交6.8不交了,該退的10.2也不退了,退還3.4,6.8兩家相抵。
至于為啥先比較再退稅,其實就是計算扣減內(nèi)銷應(yīng)交稅金后還有多少稅款可以退還。
2023 07/28 12:34
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2023 07/28 13:09
免抵稅額是抵消后不能免抵的金額么
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冉老師 
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2023 07/28 13:09
免抵稅額是抵消后不能免抵的金額么
是的
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2023 07/28 14:51
謝謝冉老師...
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冉老師 
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2023 07/28 14:57
不客氣,學(xué)員,祝你工作順利
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