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B公司在20X6年發(fā)現(xiàn)，20X5年公司漏記一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用150000元。所得稅申報(bào)表中未扣除該項(xiàng)費(fèi)用。假設(shè)20X5年適用所得稅稅率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤(rùn)的10%、5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。公司發(fā)行股票份額為1800000股。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。要求，計(jì)算前期差錯(cuò)的影響數(shù)并調(diào)整分錄。

84785021| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/26 22:10
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鈣奶老師
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2023 05/26 22:26
鈣奶老師
2023 05/26 22:27
（1）前期差錯(cuò)的影響數(shù) 20×5年少提折舊費(fèi)用150000元，多計(jì)所得稅費(fèi)用：150000×25%=37500元，多計(jì)凈利潤(rùn)：150000-37500=1125000元，多計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)：150000×25%=37500元，多提法定盈余公積：112500×10%=11250元，多提任意盈余公積：112500×5%=5625元。 （2）調(diào)整分錄 ①補(bǔ)提折舊會(huì)分錄： 借：以前年度損益調(diào)整150000 貸：累計(jì)折舊150000 ②調(diào)整應(yīng)交所得稅： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅37500 貸：以前年度損益調(diào)整37500 ③將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)112500 貸：以前年度損益調(diào)整112500 ④調(diào)整利潤(rùn)分配有關(guān)數(shù)字： 借：盈余公積16875 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)16875
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