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問(wèn)題已解決
甲公司 2022 年 1月1日以銀行存款 120 萬(wàn)購(gòu)買公司 80%股權(quán)，乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值 903萬(wàn) (股本 80，資本公積 5，盈余公積 2，未分利潤(rùn)3) 、公允價(jià)值 100 萬(wàn)其中:乙公司某固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 50 萬(wàn)元，公允價(jià)值 60 萬(wàn)元，10 年折舊2022 年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 20 萬(wàn)元，按凈利潤(rùn) 10%提余公積，30%分配現(xiàn)金股利。假設(shè)不考虛所得稅影響。 要求: (1) 計(jì)算甲公司在 2022 年 1 月1 日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的商譽(yù)金額和少數(shù)股東權(quán)益金額(2) 編制甲公司 2022 年1月1日與合并資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)的抵銷分錄 (3)編制 2022 年 12 月 31 日合并報(bào)表中與之公司固定資產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄 (4)編制2022年12 月31 日合并報(bào)表中將長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法調(diào)整到權(quán)益法的會(huì)計(jì)分錄
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晚上好
那么商譽(yù)為=120—100*0.8=40萬(wàn)元。
2023 05/07 21:52
一休哥哥老師 
2023 05/07 21:52
2022.1.1
借固定資產(chǎn)10
貸：資本公積10
一休哥哥老師
2023 05/07 21:54
借：股本80
資本公積15
盈余公積2
未分配利潤(rùn)3
商譽(yù)40
貸：長(zhǎng)投120
少數(shù)股東權(quán)益=100*0.2=20
一休哥哥老師
2023 05/07 22:02
2022.12.31
借固定資產(chǎn)10
貸：資本公積10
折舊10/10年=1萬(wàn)元
借：管理費(fèi)用1
貸：固定資產(chǎn) 1
調(diào)增后的凈利潤(rùn)=20-1=19
借：長(zhǎng)投15.2
貸：投資收益 19*0.8
現(xiàn)金股利=20*0.3=6
借：投資收益4.8
貸：長(zhǎng)投6*0.8=4.8
一休哥哥老師
2023 05/07 22:04
調(diào)整后的長(zhǎng)投=120+15.2-4.8=130.4
借：股本80
資本公積15
盈余公積2
未分配利潤(rùn)3+19-6=16
商譽(yù)40
貸：長(zhǎng)投130.4
少數(shù)股東權(quán)益=113*0.2=22.6
一休哥哥老師
2023 05/07 22:15
上面重新編輯一下
2022.12.31抵銷分錄：
借：股本80
資本公積15
盈余公積2+2=4
未分配利潤(rùn)3+19-6-2=14
商譽(yù)40
貸：長(zhǎng)投130.4
少數(shù)股東權(quán)益=113*0.2=22.6
借：投資收益19*0.8=15.2
少數(shù)股東損益19*0.2=3.8
未分配利潤(rùn)年初3
貸：未分配利潤(rùn)年末14
提取盈余公積2
向所有者分配6
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