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2023年3月調(diào)整了2022年12月份的增值稅申報表做了進項稅轉(zhuǎn)出10000，補繳了增值稅和附加稅，那當期2023年3月份的賬務(wù)怎么處理呢！

84785019| 提問時間：2023 04/11 15:34
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檸檬老師1
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,初級會計師
您好，1、借：應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 10000 貸：應(yīng)交稅費-增值稅-未交增值稅 10000 2 借：應(yīng)交稅費-增值稅-未交增值稅 10000 貸：銀行存款 10000 附加稅稍等，還在打字 2
2023 04/11 15:45
檸檬老師1
2023 04/11 15:50
您好? ?上面增值稅分錄更正一下是 1、借：應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出? ?10000? ?貸：應(yīng)交稅費-增值稅-未交增值稅 10000 2 借：應(yīng)交稅費-增值稅-未交增值稅 10000 貸：銀行存款 10000 附加稅是10000*12%=1200元 1、借 ：以前年度損益調(diào)整? ? 1200? ?貸：應(yīng)交稅費-城建稅、教育附加、地方教育附加? ?1200 2、借 ：應(yīng)交稅費-城建稅、教育附加、地方教育附加? ?1200? ?貸：銀行存款? ? 1200 3、借：利潤分配 -未分配利潤? ?1200? ?貸：以前年度損益調(diào)整? ?1200
84785019
2023 04/11 16:23
小企業(yè)會計準則現(xiàn)在沒有以前年度損益調(diào)整這個科目呢
84785019
2023 04/11 16:25
補計提：借利潤分配-未分配利潤貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 支付時：借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 貸銀行存款。 附加稅也按照這個分錄可行呢
檸檬老師1
2023 04/11 16:31
小企業(yè)如果沒有以前年度損益調(diào)整這個科目 ，然后附加稅1200元相對全年營業(yè)收入金額來說，1200元如果金額很小的話，那就不用以前年度損益調(diào)整科目 ，直接把以前年度損益調(diào)整科目改成營業(yè)稅金及附加，然后附加稅分錄的第3筆不做就可以了
84785019
2023 04/11 16:36
您這個分錄沒看懂，
檸檬老師1
2023 04/11 16:39
沒有以前年度損益調(diào)整科目 的話，附加稅1200元相對全年營業(yè)收入金額來說，1200元如果金額很小的話，那就不用以前年度損益調(diào)整科目? ? ?附加稅完整分錄 1、借：營業(yè)稅金及附加? ? 1200? ?貸：應(yīng)交稅費-城建稅、教育附加、地方教育附加? ?1200 2、借 ：應(yīng)交稅費-城建稅、教育附加、地方教育附加? ?1200? ?貸：銀行存款? ? 1200
84785019
2023 04/11 16:48
那增值稅分錄呢！如果走應(yīng)交增值稅-未交增值稅會影響今年的余額?。?/div>
檸檬老師1
2023 04/11 16:52
您是什么原因進項轉(zhuǎn)出呢？ 1、借：管理費用/營業(yè)外支出/等等 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 2、借：應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出? ?10000? ?貸：應(yīng)交稅費-增值稅-未交增值稅 10000 3、借：應(yīng)交稅費-增值稅-未交增值稅 10000 貸：銀行存款 10000
84785019
2023 04/11 17:00
稅負不達標，因為要補稅才做的進項轉(zhuǎn)出。補繳繳了稅款和罰款
檸檬老師1
2023 04/11 17:02
本來是要做借：以前年度損益調(diào)整的，但是因為你們沒有這個科目，那就是借:營業(yè)外支出，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 后面的2、3的分錄就是我上條一回復(fù)的，然后這個營業(yè)外支出是不能所得稅稅前扣除的，所以匯算清繳的時候是要調(diào)增的。
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