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實(shí)務(wù)
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"（一）某電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： 1、購(gòu)入冰柜500臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為96萬(wàn)元、12.48萬(wàn)元（發(fā)票已認(rèn)證）。 2、批發(fā)空調(diào)一批，取得不含稅銷售額350萬(wàn)元，貨已發(fā)出，已開具增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收回。 3、零售電冰箱取得零售收入總額45.2萬(wàn)元，貨款已收回。 要求：計(jì)算電視機(jī)廠2020年10月應(yīng)納的增值稅"
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根據(jù)2020年10月發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，該電器商場(chǎng)應(yīng)納的增值稅共計(jì)14.48萬(wàn)元，具體計(jì)算如下：
1、購(gòu)買冰柜的增值稅：貨物價(jià)款96萬(wàn)元，增值稅稅率為6%，則增值稅為5.76萬(wàn)元；
2、批發(fā)空調(diào)的增值稅：貨物價(jià)款350萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則增值稅為45.50萬(wàn)元；
3、零售電冰箱的增值稅：貨物價(jià)款45.2萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則增值稅為5.86萬(wàn)元。
總計(jì)，該電器商場(chǎng)2020年10月應(yīng)納的增值稅共計(jì)14.48萬(wàn)元，計(jì)算增值稅時(shí)，需根據(jù)當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)，區(qū)分按照不同稅率計(jì)算相應(yīng)金額。
2023 02/08 09:33
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