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某公司為增值稅一般納稅人。2019年4月購(gòu)進(jìn)一批免稅藥用植物，收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為82000元。后該公司將該批藥用植物部分用于生產(chǎn)免稅藥，部分用于生產(chǎn)中藥飲片，免稅藥取得的銷售額為140000元，中藥飲片的含增值稅銷售額為60000元，因無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：計(jì)算該公司該筆業(yè)務(wù)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

84784990| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/31 14:29
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)藥用植物買價(jià)×增值稅稅率＝82000×3%＝2460元。 拓展知識(shí)：增值稅即VAT（Value-Added Tax），是從生產(chǎn)和銷售商品和提供勞務(wù)等所征收的一種稅收。不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是指買方已經(jīng)購(gòu)買貨物或者取得服務(wù)，但因確認(rèn)無(wú)法享受抵扣的稅收，應(yīng)在本期所得稅損失費(fèi)用中計(jì)提的增值稅，其金額可通過(guò)購(gòu)買貨物或者取得服務(wù)的價(jià)款×增值稅稅率計(jì)算得出。比如：某公司2019年4月份購(gòu)進(jìn)一批免稅藥品，發(fā)票上注明的買價(jià)為82000元，稅率為3%，則不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為82000×3%＝2460元。
2023 01/31 14:38
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