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老師,請(qǐng)問(wèn),所得稅匯算清繳補(bǔ)繳的稅款怎么做賬?
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所得稅匯算清繳補(bǔ)繳的稅款是指由于納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款,而根據(jù)法律法規(guī)的強(qiáng)制性要求,應(yīng)付款繳付稅款以及未繳稅款的補(bǔ)繳。
賬務(wù)處理上,對(duì)于所得稅匯算清繳補(bǔ)繳的稅款,應(yīng)當(dāng)根據(jù)原稅款,先按原帳記錄計(jì)提或?qū)嶋H繳納稅款,然后再憑相關(guān)稅款憑證結(jié)果記錄。具體賬務(wù)處理流程如下:
1.在應(yīng)交稅款憑證中,先根據(jù)原帳記錄計(jì)提稅款,并寫出實(shí)際繳納稅款的金額;
2.在補(bǔ)繳稅款憑證中,記錄補(bǔ)繳的稅款金額;
3.在支付憑證中,記錄補(bǔ)繳的稅款金額;
4.在收入憑證中,記錄實(shí)際交納稅款的金額;
5.在應(yīng)交稅款憑證中,記錄原計(jì)提稅款的金額;
6.在補(bǔ)繳稅款憑證中,記錄補(bǔ)繳的稅款金額;
7.在應(yīng)繳稅款憑證中,根據(jù)原稅款,記錄計(jì)提和實(shí)際繳納的稅款金額之和。
拓展知識(shí):財(cái)政部及地方稅務(wù)局關(guān)于通過(guò)《網(wǎng)絡(luò)匯算清繳平臺(tái)》進(jìn)行匯算清繳的規(guī)定要求,企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)承諾函的方式,確認(rèn)在收到出納付款指令后,在規(guī)定期限內(nèi)將納稅人應(yīng)繳費(fèi)用按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的內(nèi)容進(jìn)行匯算清繳,以確保稅款按時(shí)減免。
2023 01/26 16:51
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