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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
我司一般納稅人,開(kāi)具發(fā)票有精加工13%海產(chǎn)品加工和初加工海水產(chǎn)品9%稅率,進(jìn)項(xiàng)購(gòu)入活鮑魚(yú)收購(gòu)發(fā)票,那報(bào)增值稅適用投入產(chǎn)出法,進(jìn)項(xiàng)抵扣的扣除率按多少填報(bào)
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一般納稅人在開(kāi)具發(fā)票時(shí),精加工13%海產(chǎn)品加工和初加工海水產(chǎn)品9%稅率均適用,可以申請(qǐng)優(yōu)惠政策。而進(jìn)項(xiàng)購(gòu)入活鮑魚(yú)收購(gòu)發(fā)票也要報(bào)增值稅,且該發(fā)票適用投入產(chǎn)出法,扣除率則按照發(fā)票金額除以稅額之和(或稱成本稅額比例)來(lái)計(jì)算。
例如,如果發(fā)票金額為1000元,則稅額為90元,則抵扣率即90/1000=9%。以活鮑魚(yú)采購(gòu)發(fā)票為例,發(fā)票金額合計(jì)1000元,稅額為90元,扣除率按照90/1000=9%填報(bào)。
拓展知識(shí):總體來(lái)說(shuō),投入產(chǎn)出法是指,企業(yè)在計(jì)算增值稅稅負(fù)時(shí),需要按照購(gòu)入的原材料收入扣除的企業(yè)的稅負(fù),而大多數(shù)其他情況下,如銷售商品可以直接使用銷售額乘以稅率來(lái)確定增值稅稅負(fù)。
2023 01/22 20:28
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