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實(shí)務(wù)
问题已解决
9月發(fā)8月工資時(shí)代扣個(gè)人公積金少扣6毛,9月無法補(bǔ)扣,10月發(fā)9月工資補(bǔ)扣,現(xiàn)在是9月,9月該如何做賬?10月還需要另外做賬嗎?分錄都是啥
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根據(jù)《工資薪金個(gè)人所得稅暫行條例》,9月應(yīng)先對(duì)8月應(yīng)繳的公積金實(shí)現(xiàn)補(bǔ)扣,可以在10月發(fā)9月工資時(shí)補(bǔ)扣,但是不能再補(bǔ)扣社保了。因此,9月的應(yīng)做賬科目是:
一、財(cái)務(wù)賬戶
1、應(yīng)付工資:9月發(fā)工資時(shí),應(yīng)付工資增加,應(yīng)增加應(yīng)付工資的賬戶金額;
2、個(gè)人公積金:8月應(yīng)繳的公積金賬戶金額應(yīng)減少;
二、損益賬戶
1、個(gè)人所得稅:9月應(yīng)扣的個(gè)人公積金之所以扣少,是因?yàn)閭€(gè)人所得稅沒有按照正常情況扣除,應(yīng)當(dāng)在損益賬戶上增加一項(xiàng)“個(gè)人所得稅”賬戶;
10月發(fā)9月工資時(shí),應(yīng)在應(yīng)付工資的賬戶金額增加的同時(shí),增加一項(xiàng)“應(yīng)補(bǔ)扣個(gè)人公積金”的賬戶金額,同時(shí)在個(gè)人公積金賬戶增加一項(xiàng)“應(yīng)繳個(gè)人公積金”的賬戶金額,在此過程中不需要在損益賬戶上進(jìn)行任何操作。
拓展知識(shí):
當(dāng)企業(yè)和個(gè)人發(fā)生各類財(cái)務(wù)往來時(shí),通常需要準(zhǔn)備一些賬務(wù)憑證來證明這些往來。賬務(wù)憑證是用來證明付款或收款過程中,經(jīng)過了合理的審核、確認(rèn)和核算,從而具備真實(shí)性和可查詢性的文件,也是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。
2023 01/21 17:13
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