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老師，房地產開發(fā)企業(yè)月申報時，進項大于銷項，且抵扣土地價款后有留抵稅額，該怎么做分錄
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首先，進項大于銷項時，應當做應交增值稅減免分錄，分錄如下：
①發(fā)生增值稅專用發(fā)票應稅銷售額xx
②增值稅應交稅費-減免xx
③增值稅減免匯總-減免xx
④增值稅轉減免匯總-減免xx
其次，在抵扣土地價款后有留抵稅額的情況下，應當做應抵扣增值稅憑證分錄，分錄如下：
①應抵扣增值稅憑證xx
②增值稅轉減免匯總-減免xx
③土地價款xx
④預收土地價款xx
2023 01/18 08:12
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