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企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)算方法

84785018| 提问时间:2023 01/11 22:32
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职称:計(jì)算機(jī)高級(jí)
企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)算方法主要分為兩種:一種是定期預(yù)繳,適用于每月稅額不變的征稅對(duì)象;另一種是不定期預(yù)繳,適用于每月稅額變化的征稅對(duì)象。 一、定期預(yù)繳 定期預(yù)繳的具體計(jì)算方法如下: 1.確定本期實(shí)際應(yīng)納稅額:根據(jù)企業(yè)所得稅法定稅率或特定收入的實(shí)際收入額等計(jì)算出本期應(yīng)納稅額。 2.確定預(yù)繳稅額:確定預(yù)繳稅額=本期應(yīng)納稅額/預(yù)繳次數(shù)。 3.確定每期預(yù)繳金額:每期預(yù)繳金額=預(yù)繳稅額*預(yù)繳比例。 二、不定期預(yù)繳 不定期預(yù)繳的具體計(jì)算方法如下: 1.確定本期實(shí)際應(yīng)納稅額:根據(jù)企業(yè)所得稅法定稅率或特定收入的實(shí)際收入額等計(jì)算出本期應(yīng)納稅額。 2.確定本期預(yù)繳稅額:確定本期應(yīng)納稅額*當(dāng)期最少預(yù)繳稅率。 3.確定本期可預(yù)繳稅額:確定本期可預(yù)繳稅額=本期應(yīng)納稅額-本期已繳稅額。 4.確定本期預(yù)繳金額:本期預(yù)繳金額=本期可預(yù)繳稅額*預(yù)繳比例。 拓展知識(shí): 企業(yè)所得稅預(yù)繳比例是指企業(yè)按照一定的比例以快速、靈活的方式,提前將應(yīng)交的企業(yè)所得稅支付給國(guó)家的手段。預(yù)繳比例的主要內(nèi)容是:確定納稅人本期預(yù)繳稅額;確定本期應(yīng)納稅額;確定預(yù)繳比例;確定繳款節(jié)點(diǎn);確定稅收憑證等。
2023 01/11 22:41
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