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老師請問下怎么算不出來19呢[流淚]

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84785037| 提问时间:2022 11/16 18:05
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沈家本老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,稅務師,律師
同學,你可能是對于發(fā)生壞賬準備以及收回已核銷的應收賬款。為什么這樣計算,不懂我這樣子跟你詳細的解釋一下。 第一步:計提應收賬款壞賬準備的分錄 借:信用減值損失 貸:壞賬準備 這一步就是在利潤表中記錄了一筆應收賬款損失,體現(xiàn)在「信用減值損失」這個科目中,減少當期凈利潤,同時,在資產(chǎn)負債表的壞賬準備科目中也加記這筆金額。 「壞賬準備」是「應收賬款」的備抵科目,用公式表示就是: 應收賬款賬面價值 = 應收賬款賬面余額 - 壞賬準備賬面余額 所以,我們在資產(chǎn)負債表中看到的應收賬款金額實際指的是「應收賬款賬面價值」。 第二步:實際發(fā)生壞賬,根據(jù)公司制度經(jīng)過被授權人審批后,核銷應收賬款 借:壞賬準備 貸:應收賬款 核銷的意思是,將這部分應收賬款以及對應的壞賬準備從公司的賬本上劃掉,一筆勾銷,英文是write-off,實際上是賬銷案存,不妨礙公司繼續(xù)向客戶追討這筆款項。 這里的應收賬款指的是應收賬款賬面余額,所以核銷后應收賬款賬面余額會減少,根據(jù)上面的公式,核銷后應收賬款賬面價值不變。 第三步:如果已銷壞賬追回一部分或全部,需要轉(zhuǎn)回 借:應收賬款 貸:壞賬準備 這一步的意思是,由于之前這部分應收賬款已經(jīng)核銷了,銷賬了,現(xiàn)在由于運氣不錯能收回來了,需要先在賬上恢復已銷掉的這筆應收賬款和壞賬準備,俗稱轉(zhuǎn)回。 轉(zhuǎn)回后才好繼續(xù)做正常的賬務處理,否則就變成營業(yè)外收入了,不能正確反映經(jīng)濟事項的實質(zhì),真正收到這筆款項時,做如下分錄: 借:銀行存款 貸:應收賬款 這筆分錄很清楚,就是收到了之前核銷的這筆應收款了,銀行存款增加,同時,應收賬款賬面余額也相應減少。
2022 11/16 18:09
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      Hi,您好,我是基于人工智能技术的智能答疑助手,如果有什么问题可以直接问我呦~