問(wèn)題已解決

老師，這道題在編制2018年抵消分錄的時(shí)候，在調(diào)整長(zhǎng)投時(shí)，投資收益的數(shù)字是不是有問(wèn)題？題中有2處需要調(diào)整凈利潤(rùn)的地方.第一次是購(gòu)買(mǎi)日的時(shí)候無(wú)形資產(chǎn)增值15000，通過(guò)折舊調(diào)減凈利潤(rùn)300，第二次是內(nèi)部交易，應(yīng)該是先把內(nèi)部交易500全部減掉，作為固定資產(chǎn)核算的設(shè)備通過(guò)折舊再加回來(lái)啊，2018的凈利潤(rùn)我算出來(lái)的是6000-300-500+半年的折舊25，=5225，在5225的基礎(chǔ)上乘持股比較60%

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/19 10:07
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會(huì)子老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,ACCA
同學(xué)你好，內(nèi)部交易是甲公司賣(mài)給乙公司，即母公司賣(mài)給子公司，而對(duì)于這部分內(nèi)部交易前面有關(guān)固定資產(chǎn)的內(nèi)部交易抵消分錄已經(jīng)對(duì)母公司的收入和成本（借差額500）進(jìn)行了調(diào)整，也就是說(shuō)差額500是直接調(diào)整的母公司的利潤(rùn)，而對(duì)子公司的影響只是多計(jì)提的折舊，因此對(duì)子公司凈利潤(rùn)的調(diào)整只需要調(diào)整多計(jì)提的折舊25
2022 07/19 11:17
84784957
2022 07/19 11:32
這個(gè)是馮老師講義的答案，馮老師說(shuō)，在合并報(bào)表抵消分錄是，模擬權(quán)益法調(diào)整時(shí)，凈利潤(rùn)只考慮購(gòu)買(mǎi)日的評(píng)估增值，不考慮內(nèi)部交易！那就是說(shuō)答案中25都不應(yīng)該加進(jìn)來(lái)
會(huì)子老師
2022 07/19 17:48
是的，長(zhǎng)投成本法調(diào)整為權(quán)益法只考慮購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差異
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