問(wèn)題已解決

老師，您好，請(qǐng)問(wèn)：情況1，B公司注冊(cè)資本100萬(wàn)，未實(shí)繳，A公司占B公司100%股權(quán)，現(xiàn)A轉(zhuǎn)讓10%股權(quán)給C公司，股轉(zhuǎn)時(shí)B公司賬上未分配利潤(rùn)是10萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)A，C公司要交什么稅，稅率是多少？ 情況2，B公司注冊(cè)資本100萬(wàn)，未實(shí)繳，A公司占B公司100%股權(quán)，現(xiàn)C公司以增資的形式入股，B公司增資到600萬(wàn)，C公司投資60萬(wàn)，占股10%，股轉(zhuǎn)時(shí)B公司賬上未分配利潤(rùn)是10萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)A，C公司要交什么稅，稅率是多少？

84785008| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/15 09:03
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小云老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
1.A公司取得轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入會(huì)計(jì)入投資收益，交企業(yè)所得稅，非小微企業(yè)的話(huà)稅率25%，AC都要交印花稅萬(wàn)分5 2.A不交稅，C也不交，B公司交萬(wàn)分之2.5的印花稅
2022 07/15 09:31
84785008
2022 07/15 09:39
如果情況1，A是10萬(wàn)價(jià)款轉(zhuǎn)讓10%股權(quán)給C，股轉(zhuǎn)時(shí)B公司賬上未分配利潤(rùn)是10萬(wàn)，A還要交企業(yè)所得稅嗎？
小云老師
2022 07/15 10:09
這個(gè)不看你賬上利潤(rùn)是多少的。是看原來(lái)A持股的成本是多少
小云老師
2022 07/15 10:10
A之前能夠取得B的股權(quán)，那肯定有對(duì)應(yīng)的付出，所以看他當(dāng)時(shí)付出的成本。
84785008
2022 07/15 11:14
A占股100%設(shè)立B公司，B公司注冊(cè)資本100萬(wàn)，但并未實(shí)繳，A公司未出資，是不是不用交企業(yè)所得稅？
小云老師
2022 07/15 11:24
A公司未出資那就代表成本是0，A出售價(jià)格-0就是所得，要交企業(yè)所得稅。
84785008
2022 07/15 11:29
那如果因未實(shí)繳，A公司以0元轉(zhuǎn)讓10%股權(quán)給C，就算B公司賬上利潤(rùn)是正數(shù)，A公司也不需要繳企業(yè)所得稅，對(duì)嗎？
小云老師
2022 07/15 11:36
只要你當(dāng)?shù)囟悇?wù)認(rèn)可你說(shuō)的0元轉(zhuǎn)讓就可以
84785008
2022 07/15 13:17
知道了，謝謝老師
小云老師
2022 07/15 13:18
不客氣，祝你工作順利
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