2.2022年1月20日,注冊會計師張強(qiáng)和李梅在對A公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表審計中查得“貨幣資金”項(xiàng)目中的庫存現(xiàn)金為1062.10元。1月21日上午8時,張強(qiáng)和李梅對該公司出納員王英所經(jīng)管的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn),該公司1月20日庫存現(xiàn)金日記賬余額為832.10元,清點(diǎn)結(jié)果如下: (1)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)627.34元。 (2)在保險柜中有下列單據(jù)已收、付款但未入賬:①職工劉陽預(yù)借差旅費(fèi)200元,已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);②職工劉剛借據(jù)一張,金額140元,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),也沒有說明用途;③已收款但未記賬的憑證共4張,金額135.24元。 (3)銀行核定該公司庫存現(xiàn)金限額為800元。 (4)經(jīng)核對1月1-20日的收款憑證和庫存現(xiàn)金日記賬,核實(shí)1月1-20日收入現(xiàn)金數(shù)為2350元、支出現(xiàn)金數(shù)為2580元,正確無誤。 要求:根據(jù)以上資料,編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表,核實(shí)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù),并核實(shí)2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表所列數(shù)字是否正確,對現(xiàn)金收支、留存管理的合理性提出審計意見。
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