问题已解决
2015年9月29日,甲公司將自產(chǎn)的商品出售給E公司,銷(xiāo)售價(jià)格為5000萬(wàn)元(不含增值稅),銷(xiāo)售成本為3400萬(wàn)元,E公司系甲公司的全資子公司。E公司將購(gòu)入的甲公司商品作為管理用固定資產(chǎn):該固定資產(chǎn)無(wú)需安裝,當(dāng)月直接投入使用。E公司預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)的使用年限為5年,凈殘值為0,采用年限平均法計(jì)提折舊,與稅法規(guī)定一致。2015年末,甲公司收到E公司支付的全部?jī)r(jià)款。要求:根據(jù)資料,指出甲公司在編制2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)對(duì)相關(guān)項(xiàng)目抵消的會(huì)計(jì)處理
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抵銷(xiāo)“營(yíng)業(yè)收入”5000萬(wàn)元、“營(yíng)業(yè)成本”3400萬(wàn)元、“固定資產(chǎn)原價(jià)”1600萬(wàn)元。
抵銷(xiāo)“累計(jì)折舊”80萬(wàn)元、“管理費(fèi)用”80萬(wàn)元。
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)380萬(wàn)元,并沖減所得稅費(fèi)用380萬(wàn)元。
借:營(yíng)業(yè)收入?5000
貸:營(yíng)業(yè)成本?3400
固定資產(chǎn)原價(jià)?1600?
借:累計(jì)折舊80
貨:管理費(fèi)用?80
借:遞延所得稅資產(chǎn)?380
貸:所得稅費(fèi)用?380?
2022 06/17 14:11
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