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問(wèn)題已解決
這道題應(yīng)收賬款是減值的，為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？而是將資產(chǎn)的評(píng)估總值確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
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您好！這里是合并后看評(píng)估增值的結(jié)果的，計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值，形成遞延所得稅負(fù)債
2022 06/01 17:19
84784948 
2022 06/01 17:21
存貨和固定資產(chǎn)增值，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債沒(méi)問(wèn)題，應(yīng)收賬款減值，為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
丁小丁老師 
2022 06/01 17:23
您好！因?yàn)槎际琴Y產(chǎn)，所以合并時(shí)是看最后增值減值后是增值還是減值來(lái)確認(rèn)遞延的，不會(huì)按照每個(gè)項(xiàng)目分別確認(rèn)遞延的哦
84784948
2022 06/01 17:25
如果后期應(yīng)收賬款價(jià)值恢復(fù)了，怎么做分錄？
丁小丁老師
2022 06/01 18:01
您好！這個(gè)不是減值轉(zhuǎn)回，這個(gè)是評(píng)估減值，后期收回的時(shí)候差異就會(huì)消失了，到時(shí)再調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債
84784948
2022 06/02 09:01
應(yīng)收賬款減值，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，如果確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，那后期轉(zhuǎn)回后，因?yàn)楫?dāng)時(shí)沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，所以沒(méi)法轉(zhuǎn)會(huì)??？
丁小丁老師
2022 06/02 09:12
您好！遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是期末統(tǒng)一來(lái)確認(rèn)的，期末如果發(fā)生了轉(zhuǎn)回，確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，那么相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債也會(huì)發(fā)生變化的，一個(gè)資產(chǎn)一個(gè)負(fù)債就是個(gè)轉(zhuǎn)換問(wèn)題哦
84784948
2022 06/02 09:23
還是沒(méi)明白您的意思。比如就是上面那道題，如果資產(chǎn)應(yīng)收賬款減值，資產(chǎn)減值就是應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)啊，為什么確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
丁小丁老師
2022 06/02 09:43
您好！合并這里是按照整個(gè)合并過(guò)程最后產(chǎn)生的是遞延負(fù)債還是遞延資產(chǎn)來(lái)最終確定是哪一個(gè)的，因?yàn)橘Y產(chǎn)和負(fù)債這么多，不是每一個(gè)科目都要確認(rèn)一個(gè)遞延的，所以如果題目資產(chǎn)負(fù)債相抵后形成的是遞延資產(chǎn)，那就確認(rèn)一個(gè)遞延資產(chǎn)，如果相抵后是遞延負(fù)債，那就確認(rèn)一個(gè)遞延負(fù)債就好了的哦
84784948
2022 06/02 10:11
那這樣處理后轉(zhuǎn)會(huì)的時(shí)候怎么處理，當(dāng)時(shí)應(yīng)收賬款減值確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，轉(zhuǎn)回后沖遞延所得稅負(fù)債?？墒俏疫€是認(rèn)為應(yīng)收賬款減值應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，后期差異消除后沖減遞延所得稅資產(chǎn)。
84784948
2022 06/02 10:12
這兩張?zhí)幚矸椒ㄗ詈蟮慕Y(jié)果應(yīng)該是一樣的，但是按照遞延所得稅資產(chǎn)的處理方法，應(yīng)收賬款減值就是應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)啊
丁小丁老師
2022 06/02 10:22
您好！這個(gè)是合并的情況，不是日常應(yīng)收賬款發(fā)生減值的情況，兩個(gè)不一樣的哦
合并情況，后期應(yīng)收賬款收回了，那么就不會(huì)存在遞延的情況了，期末再看遞延所得稅負(fù)債還是否有余額就好了哦
84784948
2022 06/02 10:49
那如果這道題只有一項(xiàng)應(yīng)收賬款評(píng)估減值，而固定資產(chǎn)和存貨都不存在增值的情況下，還是計(jì)入遞延所得稅負(fù)債嗎？
丁小丁老師
2022 06/02 11:20
您好！如果這個(gè)題目只有一項(xiàng)應(yīng)收賬款評(píng)估減值，那么相當(dāng)于應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)樽罱K的結(jié)果就是遞延所得稅資產(chǎn)了哦
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