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21. A公司2014年的應(yīng)納稅所得額為6000萬元，有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)如下表所示（單位：萬元）： 項(xiàng) 目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 固定資產(chǎn) 6000 5000 1000 無 其他債權(quán)投資1000 1200 無 200 預(yù)計(jì)負(fù)債 400 0 無 400 總 計(jì) 無 無 1000 600除所列項(xiàng)目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債無會(huì)稅差異，年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均是0。 公司適用所得稅率為25%。 要求：（1）計(jì)算當(dāng)期所得稅，并進(jìn)行賬務(wù)處理； （2）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，并進(jìn)行賬務(wù)處理； （3）計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的余額，并進(jìn)行賬務(wù)處理； （4）計(jì)算所得稅費(fèi)用。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，這個(gè)請(qǐng)問具體哪里不清楚的
2022 05/28 10:32
84784981 
2022 05/28 10:42
解答題 不會(huì)算。
冉老師 
2022 05/28 10:50
1、當(dāng)期所得稅=（6000-1000+400）*25%=1350
借所得稅費(fèi)用1350
貸應(yīng)交所得稅1350
2、遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=400*25%+100*25%=125
借遞延所得稅資產(chǎn)100
貸所得稅費(fèi)用100
其他綜合收益25
冉老師
2022 05/28 10:50
3、遞延所得稅負(fù)債的余額=1000*25%=250
借所得稅費(fèi)用250
貸遞延所得稅負(fù)債250
4、所得稅費(fèi)用=1350-100+250=1500
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