問(wèn)題已解決

21. A公司2014年的應(yīng)納稅所得額為1 200萬(wàn)元，有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)如下表所示（單位：萬(wàn)元）： 項(xiàng) 目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 固定資產(chǎn) 100 0 100 無(wú)形資產(chǎn) 200 240 40 預(yù)計(jì)負(fù)債 25 0 25 總 計(jì) 100 65 除所列項(xiàng)目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債無(wú)會(huì)稅差異，年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額分別是17.5萬(wàn)元和7.5萬(wàn)元。 要求：完成A公司2014年所得稅費(fèi)用的計(jì)算和賬務(wù)處理。

84785011| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/30 20:31
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好 題干里面的數(shù)據(jù)是這樣嗎 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 100 計(jì)稅基礎(chǔ) 0 無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值200 計(jì)稅基礎(chǔ)240 預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值25 計(jì)稅基礎(chǔ)0
2021 12/30 20:41
84785011
2021 12/30 20:51
固定資產(chǎn)賬面價(jià)值100，計(jì)稅基礎(chǔ)0，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100，抵扣暫時(shí)性差異空白；無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值200，計(jì)稅基礎(chǔ)240，應(yīng)納稅暫性異空白，可抵扣暫時(shí)性差異40；預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值25，計(jì)稅基礎(chǔ)0，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異空白，可抵扣暫時(shí)性差異25；總計(jì)前兩項(xiàng)空白，立納稅暫時(shí)性差異100，可抵扣暫時(shí)性差異65
朱小慧老師
2021 12/30 21:12
好的? 遞延所得稅資產(chǎn)期末應(yīng)有余額=65*0.25=16.25? 本期遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)回 17.5-16.25=1.25 遞延所得稅負(fù)債期末應(yīng)有余額=100*0.25=25? 遞延所得稅負(fù)債本期應(yīng)計(jì)提=25-7.5=17.5 本期所得稅費(fèi)用=1200*0.25=300 借：所得稅費(fèi)用 1.25 ?貸：遞延所得稅資產(chǎn) 1.25 借：所得稅費(fèi)用17.5 ?貸：遞延所得稅負(fù)債 17.5 借：所得稅費(fèi)用 300 ?貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅300
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